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【文/趙耀輝】

2022年4月21日，國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（以下簡(jiǎn)稱《意見》），主要有三大原則：一是政府政策支持，二是個(gè)人自愿參加，三是市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)。

《意見》非常清楚地定性了個(gè)人養(yǎng)老金私有財(cái)產(chǎn)的屬性，我認(rèn)為這是最大的亮點(diǎn)。

《意見》中也明確了對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金制度的定位，與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)（職業(yè)）年金相銜接，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能。我們的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系已有兩大支柱，第一支柱是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，包括城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)；第二支柱是企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，這在一些效益好的大機(jī)構(gòu)才會(huì)有，覆蓋面不大。

在我看來，個(gè)人養(yǎng)老金制度的意義絕不僅限于是對(duì)第一、第二養(yǎng)老保險(xiǎn)支柱的補(bǔ)充。

個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證（圖/國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)）

一、我國(guó)養(yǎng)老金制度面臨的問題

隨著我國(guó)社會(huì)的主要矛盾發(fā)生變化以及城鎮(zhèn)化、人口老齡化、就業(yè)方式多樣化加快發(fā)展，我國(guó)社會(huì)保障體系仍存在不足。這些不足大致有以下幾類。

第一，社會(huì)保障的統(tǒng)籌層次有待提高，制度整合沒有完全到位，制度之間的轉(zhuǎn)移銜接不夠順暢。

第二，平衡地區(qū)收支矛盾壓力比較大，有些地方社?；鸫嬖凇按┑住憋L(fēng)險(xiǎn)。

第三，部分農(nóng)民工、靈活就業(yè)人員、新業(yè)態(tài)就業(yè)人員等人群沒有被納入社會(huì)保障，存在“漏保”“脫?！薄皵啾！鼻闆r。

第四，城鄉(xiāng)、區(qū)域、群體之間的待遇差異不盡合理。

以上可以看作為個(gè)人養(yǎng)老金制度出臺(tái)做的鋪墊。因?yàn)榇嬖谶@些問題，所以我們出臺(tái)了個(gè)人養(yǎng)老金賬戶制度。

接下來，我就目前我國(guó)養(yǎng)老金制度存在的問題展開論述。

（一）各自為政帶來的轉(zhuǎn)移銜接問題

目前，我國(guó)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相互分割。不僅如此，每種制度在不同地區(qū)間執(zhí)行的是屬地化管理，不同地區(qū)之間沒有打通。

多年來，我們一直希望能提高以上兩種養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次。目前，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的省級(jí)統(tǒng)籌已經(jīng)基本實(shí)現(xiàn)，正向著全國(guó)統(tǒng)籌的方向推進(jìn)。居民養(yǎng)老保險(xiǎn)則正朝著市級(jí)統(tǒng)籌的方向努力，因?yàn)榫用耩B(yǎng)老保險(xiǎn)是從縣級(jí)單位開始的。

我國(guó)有334個(gè)地級(jí)行政單位，簡(jiǎn)單計(jì)算下來，至少有33個(gè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)資金池和300多個(gè)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)資金池，大家各自為政。

人口流動(dòng)和勞動(dòng)力流動(dòng)已經(jīng)成為社會(huì)的大趨勢(shì)，因此一個(gè)人可能從居民養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)入職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，也可能反向流動(dòng)、跨地區(qū)流動(dòng)。在職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的范疇內(nèi)，流動(dòng)轉(zhuǎn)移已經(jīng)比較方便，然而居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的異地轉(zhuǎn)移，以及職工和居民養(yǎng)老保險(xiǎn)之間的轉(zhuǎn)移流動(dòng)都尚未實(shí)現(xiàn)。以前曾有過一些解決方案，但對(duì)參與者來說都不是最劃算的方案。

（二）不同地區(qū)的養(yǎng)老金壓力差異巨大

關(guān)于養(yǎng)老金，有個(gè)專業(yè)術(shù)語叫“養(yǎng)老保險(xiǎn)的撫養(yǎng)比”，意思是退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金的人數(shù)與正在繳費(fèi)的企業(yè)職工人數(shù)之比。在廣東省，這一比例為9∶1，意思是9個(gè)在職的企業(yè)職工負(fù)擔(dān)1個(gè)退休職工的養(yǎng)老。但在吉林省和黑龍江省，只有約1.2個(gè)人負(fù)擔(dān)1個(gè)退休職工，養(yǎng)老壓力非常大。

資料圖來源：新華網(wǎng)

毫無疑問，這反映了勞動(dòng)力流動(dòng)的結(jié)果。通過2020年的人口普查結(jié)果，我們不難看出勞動(dòng)力的流向，比如廣東等發(fā)達(dá)省份基本是人口凈流入。我認(rèn)為養(yǎng)老金壓力的地區(qū)差異不是生育率差別導(dǎo)致的，而是經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡導(dǎo)致人們離開收入低的地方，前往收入高的地方。其后果是人口大量流出的省份面臨社保基金赤字“穿底”的風(fēng)險(xiǎn)。

因此，《意見》中提到的解決方案非常合理。在我看來，這樣的赤字風(fēng)險(xiǎn)不該由各省各自為政來解決，而應(yīng)該全國(guó)統(tǒng)籌。比如說黑龍江省出現(xiàn)赤字，不應(yīng)該由黑龍江省完全負(fù)擔(dān)，因?yàn)檫@里的年輕人很多都跑到了廣東省。

統(tǒng)籌解決的想法在20世紀(jì)90年代末就已經(jīng)提出，如今30多年過去了，我們?nèi)栽跒閷?shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌的最后一步而努力，可見這件事的難度有多大。

全國(guó)統(tǒng)籌的困難主要包括以下兩點(diǎn)。

一是地方利益構(gòu)成巨大阻力。一旦統(tǒng)籌政策落地，黑龍江省這樣的人口流出地可能會(huì)非常愿意，但廣東、浙江、上海、北京這些人口流入地可能不愿意。

二是道德風(fēng)險(xiǎn)。一旦政策落地，那些已經(jīng)出現(xiàn)赤字的省份肯定希望短期內(nèi)可以有錢入賬，彌補(bǔ)赤字。很多地方之前出臺(tái)過一項(xiàng)“允許補(bǔ)繳社保”的政策，即只要補(bǔ)交幾萬元的社保費(fèi)用，就能在退休后繼續(xù)領(lǐng)幾十年退休金。因涉及道德風(fēng)險(xiǎn)，這項(xiàng)政策已經(jīng)被制止。