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英國(guó)政府承諾將加強(qiáng)監(jiān)管，考慮拆分“四大”

“四大”都在英國(guó)倫敦金融城有大量業(yè)務(wù)，一連串企業(yè)倒閉和違規(guī)行為讓他們成為眾矢之的，英國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)告理事會(huì)已宣布將收緊對(duì)審計(jì)公司的監(jiān)管，包括審查高管任命。

英國(guó)《金融時(shí)報(bào)》今年4月報(bào)道，英國(guó)會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)已承諾，將采取更加嚴(yán)厲的措施來(lái)監(jiān)管全球最大的審計(jì)機(jī)構(gòu)。此前發(fā)生的一系列備受矚目的企業(yè)破產(chǎn)事件，削弱了人們對(duì)英國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)告理事會(huì)（Financial Reporting Council，簡(jiǎn)稱FRC）的信心。

該機(jī)構(gòu)表示，將開(kāi)始審查畢馬威(KPMG)、德勤(Deloitte)、普華永道(PwC)、安永(EY)、均富(Grant Thornton)和德豪(BDO)等會(huì)計(jì)師事務(wù)所高管的任命是否合適。這將包括對(duì)非執(zhí)行高管、以及審計(jì)和道德委員會(huì)負(fù)責(zé)人的任命進(jìn)行評(píng)估。

《華爾街日?qǐng)?bào)》報(bào)道稱，英國(guó)議會(huì)工商專責(zé)委員會(huì)和就業(yè)與退休金委員會(huì)在一份聯(lián)合報(bào)告中稱，佳利來(lái)破產(chǎn)案表明，審計(jì)公司是無(wú)法對(duì)目標(biāo)公司獨(dú)立進(jìn)行必要質(zhì)疑的“安逸俱樂(lè)部”。自該案以來(lái)，審計(jì)行業(yè)出現(xiàn)了信任危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)。

該委員會(huì)表示，畢馬威審計(jì)失敗不是孤立現(xiàn)象，而是整個(gè)市場(chǎng)的一個(gè)癥候，這個(gè)市場(chǎng)有利于四大審計(jì)公司，但不利于整體經(jīng)濟(jì)，“四大”的高收入與審計(jì)行業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循的公正、公益理念格格不入。

英國(guó)議會(huì)專責(zé)委員會(huì)建議英國(guó)政府，將四大審計(jì)公司交由反壟斷監(jiān)管機(jī)構(gòu)考慮進(jìn)行分拆。

然而，“四大”在全球?qū)徲?jì)領(lǐng)域處于無(wú)可置疑的霸權(quán)地位。僅在歐盟，針對(duì)上市公司提供財(cái)務(wù)審計(jì)“四大”的市場(chǎng)份額超過(guò)了90%。在英國(guó)和美國(guó)市場(chǎng)，這一比例高達(dá)99%。畢馬威甚至還負(fù)責(zé)英國(guó)央行的審計(jì)業(yè)務(wù)。

“四大”2017年在全球的合計(jì)收入高達(dá)1340億美元。

因此，他們紛紛對(duì)于英國(guó)政府可能采取的措施提出了警告。

“四大”警告英國(guó)政府，注意潛在風(fēng)險(xiǎn)

《星期日泰晤士報(bào)》7月1日?qǐng)?bào)道，去年9月接任畢馬威CEO的比爾·邁克爾（Bill Michael）在一系列丑聞以后承認(rèn)“四大”可能正面臨公眾信任危機(jī)，不過(guò)他的辯解似乎話里有話，暗示如果拆分畢馬威的審計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)對(duì)市場(chǎng)和投資者不利。

比爾·邁克爾說(shuō)，“如果我們?cè)试S（高收入的）咨詢服務(wù)發(fā)展壯大，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)，自己會(huì)陷入一種沒(méi)人愿意費(fèi)力去搞審計(jì)的境地。這對(duì)市場(chǎng)和投資者都是不利的?！?

畢馬威英國(guó)（KPMG UK）目前的合伙人和員工總數(shù)達(dá)到1.5萬(wàn)，其中僅3600人從事審計(jì)工作。近年來(lái)，該公司的稅務(wù)咨詢、交易咨詢、管理和風(fēng)險(xiǎn)咨詢等業(yè)務(wù)不斷增長(zhǎng)，目前已聘用了約7500人從事咨詢業(yè)務(wù)。

比爾·邁克爾明確表示不支持關(guān)于拆分“四大”審計(jì)業(yè)務(wù)的呼吁，但仍然歡迎政府的審查，他說(shuō)，“我們不可能從事不被信任的工作，這樣對(duì)社會(huì)和資本市場(chǎng)都不好，畢竟一個(gè)‘壞蘋(píng)果’就會(huì)造成對(duì)整個(gè)系統(tǒng)的不信任，所以我支持作出一些改變。”

他說(shuō)，“但你現(xiàn)在不能拆分審計(jì)業(yè)務(wù)，這就像試圖制造一個(gè)弗蘭肯斯坦怪物，你不可能把來(lái)自不同機(jī)構(gòu)的碎片捏合為一個(gè)聲譽(yù)良好的審計(jì)系統(tǒng)，你只會(huì)扼殺它們?！?

美聯(lián)社7月12日?qǐng)?bào)道，德勤同樣警告英國(guó)政府稱，拆分“四大”審計(jì)業(yè)務(wù)可能損害倫敦金融城的聲望，以及英國(guó)作為全球金融中心的地位。

德勤致信英國(guó)政府表示，“有委員會(huì)和其他批評(píng)人士建議將大型專業(yè)服務(wù)公司拆分以加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)，從而確保審計(jì)質(zhì)量，我們不認(rèn)為這是解決問(wèn)題的可行方案，只會(huì)損害審計(jì)質(zhì)量，危及英國(guó)作為一個(gè)有吸引力的資本市場(chǎng)的地位?！?

德勤強(qiáng)調(diào)，在英國(guó)脫歐之際，政府“持續(xù)支持”審計(jì)行業(yè)對(duì)鞏固人們對(duì)英國(guó)的信心“至關(guān)重要”。

普華永道則致函英國(guó)各委員會(huì)稱，“很明顯，分拆大公司將影響審計(jì)質(zhì)量，不過(guò)支持政府打破進(jìn)入市場(chǎng)的壁壘，鼓勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)。

安永則顧左右而言他，安永英國(guó)CEO史蒂夫?瓦利（Steve Varley）表示，佳利來(lái)破產(chǎn)后，他們的股東本可以得到更好的服務(wù)，美國(guó)的破產(chǎn)機(jī)制值得借鑒。

“再一次，‘四大’承認(rèn)問(wèn)題存在，但不支持拆分成為解決辦法。”美聯(lián)社總結(jié)道，“你可以把手指指向任何地方，不要指到這里就行?！?

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