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第三章 金融控股集團的關聯(lián)交易

第十一條 金融控股公司及其附屬機構(gòu)應當按照實質(zhì)重于形式和穿透原則，識別、認定、管理關聯(lián)交易并計算關聯(lián)交易金額。

計算關聯(lián)自然人與金融控股公司的關聯(lián)交易金額時，其配偶、父母、成年子女、兄弟姐妹等與該金融控股公司的關聯(lián)交易應當合并計算；計算關聯(lián)法人或非法人組織與金融控股公司的關聯(lián)交易金額時，與其存在控制關系的法人或非法人組織與該金融控股公司的關聯(lián)交易應當合并計算。

中國人民銀行及其分支機構(gòu)可以按照實質(zhì)重于形式和穿透原則，識別、認定金融控股公司的關聯(lián)交易。

第十二條 按照交易主體的不同，金融控股集團的關聯(lián)交易包括：

（一）金融控股公司的關聯(lián)交易，指金融控股公司與其關聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源、勞務或義務的行為。

（二）金融控股公司附屬機構(gòu)的關聯(lián)交易，指金融控股公司附屬機構(gòu)與其關聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源、勞務或義務的行為。

第十三條 按照管理目標的不同，金融控股集團的關聯(lián)交易至少包括：

（一）集團內(nèi)部交易，指金融控股公司與其附屬機構(gòu)之間以及金融控股公司各附屬機構(gòu)之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源、勞務或義務的行為，或者聯(lián)合提供服務的行為。

（二）集團對外關聯(lián)交易，指金融控股公司及其附屬機構(gòu)與金融控股公司的關聯(lián)方（除附屬機構(gòu)外）之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源、勞務或義務的行為。

第十四條 按照交易類型的不同，金融控股集團的關聯(lián)交易包括：

（一）投融資類：包括貸款（含貿(mào)易融資）、融資租賃、融資融券、買入返售、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、債券投資、金融衍生品交易、特定目的載體投資、投資于關聯(lián)方發(fā)行的金融產(chǎn)品且基礎資產(chǎn)涉及其他關聯(lián)方的交易、證券回購、拆借、開立信用證、保理、擔保、保函、貸款承諾以及其他實質(zhì)上由金融控股公司或其附屬機構(gòu)承擔信用風險的業(yè)務，投資股權、不動產(chǎn)及其他資產(chǎn)，與關聯(lián)方共同投資等。

（二）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移類：包括自用動產(chǎn)與不動產(chǎn)買賣，信貸資產(chǎn)及其收（受）益權買賣，抵債資產(chǎn)的接收和處置，其他出售資產(chǎn)交易等。

（三）提供服務類：包括征信、信用評級、資產(chǎn)評估、法律、審計、精算、咨詢等服務；軟件和信息技術服務、互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)服務；非金融機構(gòu)支付服務；金融信息服務，包括但不限于客戶信息共享、金融交易風險控制、金融決策分析；信息展示、銷售推介、委托或受托銷售；有價證券交易經(jīng)紀服務和承銷服務；自用動產(chǎn)與不動產(chǎn)租賃、其他租賃資產(chǎn)交易等。

（四）其他類型關聯(lián)交易，包括存款、保險業(yè)務、投資于關聯(lián)方發(fā)行的金融產(chǎn)品且基礎資產(chǎn)不涉及其他關聯(lián)方的交易以及按照實質(zhì)重于形式原則認定的其他可能導致金融控股公司及其附屬機構(gòu)利益轉(zhuǎn)移的事項。

第十五條 金融控股集團的關聯(lián)交易金額以交易對價或轉(zhuǎn)移的利益計算，計算方式如下：

（一）投融資類關聯(lián)交易以投融資金額計算交易金額。其中，投資于關聯(lián)方發(fā)行的金融產(chǎn)品且基礎資產(chǎn)涉及其他關聯(lián)方的，以投資金額計算交易金額；投資于關聯(lián)方發(fā)行的金融產(chǎn)品且基礎資產(chǎn)不涉及其他關聯(lián)方的，以管理費或服務費計算交易金額。

（二）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移類關聯(lián)交易以交易價格或公允價值計算交易金額。

（三）提供服務類關聯(lián)交易以業(yè)務收入或支出金額計算交易金額。

（四）中國人民銀行確定的其他計算口徑。

第十六條 按照交易金額的不同，金融控股公司的關聯(lián)交易包括：

（一）金融控股公司的重大關聯(lián)交易是指金融控股公司與其關聯(lián)方之間單筆交易金額達到金融控股公司上一年度末經(jīng)審計的法人口徑凈資產(chǎn)1%以上或超過10億元，或一個會計年度內(nèi)對單個關聯(lián)方交易金額累計達到金融控股公司上一年度末經(jīng)審計的法人口徑凈資產(chǎn)5%以上或超過50億元的交易。

一個會計年度內(nèi)金融控股公司與單個關聯(lián)方的累計交易金額達到上述標準后，其后發(fā)生的關聯(lián)交易每累計達到金融控股公司上一年度末經(jīng)審計的法人口徑凈資產(chǎn)1%以上，應當重新認定為重大關聯(lián)交易。

（二）金融控股公司的一般關聯(lián)交易是指除重大關聯(lián)交易以外的其他關聯(lián)交易。

金融控股公司附屬機構(gòu)的重大關聯(lián)交易和一般關聯(lián)交易由附屬機構(gòu)依據(jù)或參照有關規(guī)定進行認定。