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本文轉(zhuǎn)自微信公號(hào)“每日經(jīng)濟(jì)新聞”

因?yàn)椤吧蓉惻苈贰倍雒拟訊u，正在接受深交所的“靈魂拷問”。 此前，獐子島發(fā)布半年報(bào)稱，截至2019年6月30日，獐子島營收為12.88億元人民幣，同比下降8.53%；歸屬于上市公司股東的凈利潤為-2359萬元，扣除非經(jīng)常性損益的歸屬于上市公司股東的凈利潤則為-3337萬元。經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為4691.45萬元，較上年同期減少80.15%。 9月9日下午，深交所下發(fā)問詢函，要求公司補(bǔ)充說明為應(yīng)對(duì)蝦夷貝災(zāi)害所采取的有效應(yīng)對(duì)措施，并詳細(xì)論證蝦夷貝災(zāi)害對(duì)獐子島集團(tuán)持續(xù)經(jīng)營能力的影響。

大幅虧損，扇貝背鍋

獐子島的這份“期中成績單”著實(shí)令人咋舌，而且，背鍋的還是扇貝。獐子島稱，2019年上半年，受海洋牧場蝦夷扇貝災(zāi)害影響，以及全球經(jīng)濟(jì)增速放緩、市場環(huán)境持續(xù)低迷的制約，其運(yùn)營負(fù)荷較重。 “報(bào)告期內(nèi)蝦夷扇貝盈利能力下降帶動(dòng)整體盈利水平下降。”獐子島強(qiáng)調(diào)稱，海洋牧場遭遇兩次重大災(zāi)害后，公司圍繞轉(zhuǎn)型升級(jí)和布局重構(gòu)，不斷加大海螺、海參、鮑魚、海膽等資源的養(yǎng)護(hù)開發(fā)，“填補(bǔ)蝦夷扇貝產(chǎn)量下降導(dǎo)致的利潤缺口?！?nbsp;對(duì)此，深交所要求公司補(bǔ)充說明為應(yīng)對(duì)蝦夷貝災(zāi)害所采取的有效應(yīng)對(duì)措施，并詳細(xì)論證蝦夷貝災(zāi)害對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營能力的影響。 

問詢函亦要求獐子島結(jié)合其財(cái)務(wù)費(fèi)用變化情況、短期借款情況、逾期債務(wù)情況等，說明公司是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)說明公司是否存在銀行抽貸導(dǎo)致的流動(dòng)性枯竭。

除上述內(nèi)容外，深交所此次的問詢函還關(guān)注了獐子島半年報(bào)中的資金拆借、受限貨幣資金、所得稅費(fèi)用與營收增長不匹配等情況。據(jù)問詢函要求，獐子島將在9月17日前做出回復(fù)。

值得一提的是，獐子島董事羅偉新對(duì)獐子島提交的半年度報(bào)告存在異議，無法保證本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，理由是：“上市公司提交的文件材料，結(jié)合我的專業(yè)背景，本人尚不足以對(duì)本次擬議事項(xiàng)形成完整、專業(yè)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呐袛?，出于為廣大中小股民負(fù)責(zé)的態(tài)度，本人對(duì)本次半年度報(bào)告投出棄權(quán)票?！?

半年報(bào)顯示，今年1-6月，獐子島的產(chǎn)品蝦夷扇貝、海參、鮑魚、海螺、海膽及其他分別貢獻(xiàn)營收1.19億元、1.01億元、8608萬元、4344萬元、1480萬元和9.25億元，同比變化分別為-43.98%、23.14%、19.98%、-2.71%、84.18%和-6.64%，占總收入比例分別為9.21%、7.81%、6.68%、3.37%、1.15%和71.78%。

從數(shù)據(jù)來看，雖然扇貝的營收比例依然占大頭，但是海螺、海參的營收增速可觀。 據(jù)證券日?qǐng)?bào)，此前的幾年時(shí)間，曾經(jīng)的“水產(chǎn)第一股”獐子島所養(yǎng)殖深海扇貝頻頻“受災(zāi)”。 2014年10月，獐子島公告稱，2011年與2012年的底播海域蝦夷扇貝，因受冷水團(tuán)異動(dòng)導(dǎo)致的自然災(zāi)害影響近乎絕收，獐子島集團(tuán)因此巨虧8.12億元。一時(shí)間，獐子島因“扇貝跑路”聞名A股。 此后的2018年1月和2019年一季度，獐子島又分別聲稱因扇貝“瘦死”和“受災(zāi)”而導(dǎo)致虧損，被調(diào)侃為上演“扇貝跑了”之二三季。

曾涉嫌財(cái)務(wù)造假

2018年1月30日，獐子島發(fā)布公告，稱其發(fā)現(xiàn)部分海域的底播蝦夷扇貝存貨異常。簡而言之，“扇貝跑了”。緊接著，2018年2月9日，獐子島收到了中國證監(jiān)會(huì)的《調(diào)查通知書》，因獐子島涉嫌信息披露違法違規(guī)，中國證監(jiān)會(huì)決定對(duì)其立案調(diào)查。 今年7月10日晚間，獐子島公告稱于7月9日收到中國證監(jiān)會(huì)下發(fā)的（處罰字【2019】95 號(hào)）《中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰及市場禁入事先告知書》。

證監(jiān)會(huì)詳細(xì)披露了獐子島涉嫌財(cái)務(wù)造假、虛假記載、未及時(shí)信披等“三宗罪”：

財(cái)務(wù)造假

根據(jù)證監(jiān)會(huì)的調(diào)查結(jié)果顯示，獐子島這場財(cái)務(wù)造假從2016年就已開始。 獐子島2016年年度報(bào)告虛增虛增利潤1.31億元，虛增利潤占當(dāng)期披露利潤總額的158.15%；2017年年度報(bào)告虛減利潤2.79億元，占當(dāng)期披露利潤總額的38.57%，追溯調(diào)整后，業(yè)績?nèi)詾樘潛p。 虛假記載 除此之外，證監(jiān)會(huì)還查明，獐子島披露的《關(guān)于2017年秋季底播蝦夷扇貝抽測結(jié)果的公告》涉嫌虛假記載。證監(jiān)會(huì)指出，“獐子島科研19”號(hào)船在公司記錄的秋測天數(shù)內(nèi)，被航行軌跡證實(shí)執(zhí)行計(jì)劃的點(diǎn)位極少，而秋測抽取但未實(shí)際執(zhí)行的66個(gè)點(diǎn)位已占秋測全部披露點(diǎn)位的55%。其中，2014貝底播區(qū)域的21個(gè)點(diǎn)位中有19個(gè)點(diǎn)位已實(shí)際采捕，2015貝底播區(qū)域的14個(gè)點(diǎn)位中有2個(gè)點(diǎn)位已被實(shí)際采捕，合計(jì)至少21個(gè)點(diǎn)位已在2017年秋測執(zhí)行前采捕完畢。 也就是說，獐子島《秋測結(jié)果公告》內(nèi)容已經(jīng)嚴(yán)重失實(shí)，涉嫌虛假記載。 

未及時(shí)信披

獐子島還涉嫌未及時(shí)披露信息的情況。據(jù)公告，不晚于2018年1月初，獐子島財(cái)務(wù)總監(jiān)勾榮已知悉公司2017年凈利潤不超過3000萬元，“2017年四季度業(yè)績下滑，全年業(yè)績與原業(yè)績預(yù)測偏差較大”，并向董事長吳厚剛進(jìn)行匯報(bào)。獐子島應(yīng)及時(shí)披露業(yè)績預(yù)告修正公告，該信息在2018年1月初勾榮將全年業(yè)績與預(yù)期存在較大差距情況向吳厚剛匯報(bào)時(shí)觸及信息披露時(shí)點(diǎn)，應(yīng)在2日內(nèi)進(jìn)行信息披露，但獐子島遲至2018年1月30日方才予以披露，涉嫌未及時(shí)披露信息。 據(jù)證監(jiān)會(huì)《行政處罰及市場禁入事先告知書》，因涉嫌財(cái)務(wù)造假、內(nèi)部控制存在重大缺陷、信披不及時(shí)等，證監(jiān)會(huì)擬對(duì)獐子島及其董事長吳厚剛等24名責(zé)任人，作出行政處罰及采取市場禁入措施。 9月9日收盤，獐子島報(bào)每股3.26元，總市值23.18億元，截至9月10日中午12時(shí)，獐子島報(bào)每股3.29元，漲0.92%。